玉溪農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 財務(wù)管理制度

　　玉溪農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理制度

　　第一章  總則

　　第一條 為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國財政部令第78號—政府會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》、《關(guān)于印發(fā)<政府會計(jì)制度—行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報表>的通知》（財會【2017】25號）、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條法定代表人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第三條 學(xué)校會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員依照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督和管理學(xué)校的會計(jì)事務(wù)。

　　第四條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系社會效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第五條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集辦學(xué)資金；科學(xué)、合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算全過程進(jìn)行控制和管理；實(shí)施預(yù)算執(zhí)行外的“硬約束”；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度，規(guī)定校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；及時、真實(shí)、完整反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，形成有效的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制。

　　第二章  財務(wù)管理體制

　　第六條 財務(wù)管理體制是學(xué)校財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，它是組織財務(wù)活動，劃分財權(quán)和處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)根本制度。根據(jù)學(xué)校實(shí)際，財務(wù)管理的原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分工負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)結(jié)合”。

　　第七條 財務(wù)科作為學(xué)校的財務(wù)機(jī)構(gòu)，在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，并代表學(xué)校行使財務(wù)管理職能。

　　第八條 學(xué)校內(nèi)部管理部門設(shè)置的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，需要在銀行開設(shè)帳戶時，應(yīng)按照相關(guān)要求經(jīng)財務(wù)科審查論證、院領(lǐng)導(dǎo)同意后，方能按審批手續(xù)辦理。

　　第九條 學(xué)校內(nèi)部各二級財務(wù)單位的財務(wù)收支活動，必須按照預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。定期向財務(wù)科報送會計(jì)報表，嚴(yán)禁滯留應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理的各項(xiàng)收入。

　　第十條 學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)的會計(jì)人員，必須具有一定的專業(yè)技能才能上崗，未經(jīng)同意不得任意調(diào)動或撤換。

　　第三章  預(yù)算管理

　　第十一條 預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計(jì)劃，預(yù)算管理是學(xué)校財務(wù)工作的核心內(nèi)容，是進(jìn)行各項(xiàng)財務(wù)活動的前提，是組織收入、控制支出的依據(jù)，是學(xué)校規(guī)模和事業(yè)發(fā)展方向的綜合反映。認(rèn)真執(zhí)行《預(yù)算法》，高度重視預(yù)算的編制和執(zhí)行，是依法理財?shù)木唧w表現(xiàn)。

　　第十二條 學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算共同組成。

　　第十三條 預(yù)算編制的原則：

　　1.嚴(yán)格按照真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性、績效性的原則和規(guī)范的程序編制預(yù)算。預(yù)算編制必須遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　2.編制收入預(yù)算時，要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，既要考慮收入渠道的增減變化，又要盡量預(yù)算可實(shí)現(xiàn)收入的情況。收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、和其他收入等

　　3.編制支出預(yù)算時，要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，處理好“吃飯”和“建設(shè)”的矛盾，要在確保人員經(jīng)費(fèi)開支和維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出等。

　　第十四條 預(yù)算編制辦法：

　　1.學(xué)校預(yù)算的編制要根據(jù)上級部門的要求，在預(yù)算年度開始前進(jìn)行。編制年度預(yù)算要在認(rèn)真分析上年預(yù)算執(zhí)行情況，摸清收支增減因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

　　2.收入預(yù)算的編制，要按照資金的性質(zhì)和來源渠道進(jìn)行測算、匯總，既要明確資金的來源構(gòu)成，又要分清各部門的責(zé)任，以利于考核收入預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　3.支出預(yù)算編制。自籌基建投資等事業(yè)發(fā)展支出的安排，必須在確保人員支出和經(jīng)常性支出的前提下，根據(jù)學(xué)校的財力狀況，統(tǒng)籌安排，量力而行，并實(shí)施專項(xiàng)核算和管理。本著“有預(yù)算才有支出”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，及時、準(zhǔn)確的編制年度基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，做好預(yù)算項(xiàng)目的儲備。

　　第十五條 預(yù)算審批程序：

　　1.根據(jù)上級部門編制年度預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)由校內(nèi)各部門提出年度預(yù)算收支的項(xiàng)目和數(shù)額，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，由財務(wù)科匯總后形成建議方案，報經(jīng)學(xué)校審核批準(zhǔn)，報送上級部門。

　　2.學(xué)校依照上級部門下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，本著“科學(xué)、合理”和“統(tǒng)籌兼顧、講究效果、保證重點(diǎn)、自求平衡”的原則編制正式的學(xué)校年度預(yù)算。

　　3.學(xué)校正式預(yù)算的審核批復(fù)以及預(yù)算調(diào)整的審批程序，按上級部門的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　4.學(xué)校的年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在使用過程中不得超支和自行調(diào)整。財務(wù)科將按照“歸口管理，包干使用”的經(jīng)費(fèi)開支原則，將公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)分解到有關(guān)部門，各部門按經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)和用途掌握使用，財務(wù)科對經(jīng)費(fèi)實(shí)行指標(biāo)控制，并監(jiān)督各部門的使用。

　　5.遇特殊情況需增加預(yù)算的，應(yīng)由經(jīng)費(fèi)主管部門寫出增加用款計(jì)劃的申請報告，報分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)必須經(jīng)黨委會研究決定，并確定了資金來源后，方可追加預(yù)算指標(biāo)。

　　第四章 收入管理

　　第十六條 收入是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研和其他業(yè)務(wù)活動，按照國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定取得的非償還性資金，主要包括：財政補(bǔ)助收入、事業(yè)性收入、上級補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入。

　　第十七條 學(xué)校取得的各項(xiàng)收入，必須執(zhí)行國家有關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范業(yè)務(wù)活動行為，保證收入合法、合理。

　　1.加強(qiáng)服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)資金管理。學(xué)校服務(wù)性收費(fèi)使用稅務(wù)票據(jù)；代收費(fèi)項(xiàng)目根據(jù)代收費(fèi)的性質(zhì)提供稅務(wù)票據(jù)或財政部門印制的票據(jù)；行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目采用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入繳款書進(jìn)行收取。嚴(yán)格執(zhí)行國家和省市政府及物價部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并向家長和學(xué)生公示。

　　2.學(xué)校的各項(xiàng)收入，統(tǒng)一由財務(wù)科辦理，全部納入收入預(yù)算，統(tǒng)一管理核算。 不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，更不得私自存放。除允許自主核算的食堂、工會經(jīng)費(fèi)外，其他資金往來都要通過學(xué)校專戶進(jìn)行管理核算，嚴(yán)禁隱瞞收入，私自設(shè)置“賬外帳”、“小金庫”或公款私存。

　　3.學(xué)校的預(yù)算收支必須執(zhí)行“收支兩條線”的制度，執(zhí)行學(xué)校有關(guān)的文件的規(guī)定。

　　第十八條 學(xué)校接受的捐贈收入（含實(shí)物），應(yīng)當(dāng)開具統(tǒng)一的捐贈發(fā)票，所取得的捐贈收入要及時上繳財政專戶，之后按捐贈方的意愿申請撥付使用；取得的實(shí)物資產(chǎn)，達(dá)到固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)記入固定資產(chǎn)，未達(dá)到固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的，造冊登記管理。

　　第五章  支出管理

　　第十九條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)資金消耗。

　　學(xué)校支出主要包括：開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出和用財政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出。

　　支出項(xiàng)目包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其它費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　自籌基建支出應(yīng)在保證學(xué)校事業(yè)支出，保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校財力可能，統(tǒng)籌安排，隨年度預(yù)算報財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金應(yīng)納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　第二十條 學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校預(yù)算確定的支出項(xiàng)目、用款額度、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限控制使用各種經(jīng)費(fèi)，任何部門和個人不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)科有權(quán)拒絕支付無預(yù)算或超預(yù)算的開支項(xiàng)目，有權(quán)拒絕支付不合法、不合理、不真實(shí)的開支內(nèi)容。

　　第二十一條 大宗物資、設(shè)備采購和大型修繕項(xiàng)目由學(xué)校后勤處、黨政辦公室和監(jiān)審處參與，實(shí)行公開招標(biāo)或政府采購。

　　第二十二條 學(xué)校審計(jì)科應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的監(jiān)督和檢查。對于違反支出規(guī)定的各類事項(xiàng)要及時糾正。

　　第二十三條 上級部門下達(dá)的專項(xiàng)資金和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須用于指定項(xiàng)目的用途和支出，收支節(jié)余轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)使用，項(xiàng)目完成后，其結(jié)余轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)結(jié)余。

　　第六章  結(jié)余及其分配

　　第二十四條 結(jié)余是指學(xué)校年度內(nèi)收入與支出相抵后的余額。

　　第二十五條 學(xué)校的收支結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)年度收支差額和償還學(xué)校發(fā)展貸款本金。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七章  專用基金管理

　　第二十六條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。應(yīng)實(shí)行“先提后用、專戶管理、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，不得透支、占用和挪用。

　　第二十七條 專用基金的形成和使用：修購基金的來源主要是固定資產(chǎn)的變價收入、開展社會服務(wù)等收取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等，主要用于固定資產(chǎn)維修和購置，不得用于其他支出。

　　要按照國家有關(guān)規(guī)定，從事業(yè)收入中足額提取4-6%的經(jīng)費(fèi)用于彌補(bǔ)國家、省、市下達(dá)的獎助學(xué)金不足部分及用于發(fā)放校級各種獎助學(xué)金。

　　職工福利基金是按照工資總額比例提取的，主要用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等方面的開支。

　　第八章  資產(chǎn)管理

　　第二十八條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十九條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，包括貨幣資金，應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。

　　1.貨幣資金包括現(xiàn)金和各種存款。學(xué)校的庫存現(xiàn)金，主要用于學(xué)校的日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不能超過銀行規(guī)定的庫存限額，超過庫存限額時要及時存入銀行。庫存現(xiàn)金管理必須遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及有關(guān)制度法規(guī)。嚴(yán)禁收入現(xiàn)金不記帳，代保管帳外現(xiàn)金，必須保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳數(shù)額一致。

　　開設(shè)銀行存款帳戶必須執(zhí)行上級部門的規(guī)定，必須有利于學(xué)校對資金的使用和管理?；敬婵顜粢趪液戏ǖ纳虡I(yè)銀行開設(shè)，嚴(yán)禁多頭濫設(shè)帳戶。

　　2.應(yīng)收及預(yù)付款是學(xué)校應(yīng)收未收、暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個人而形成的一種停留在結(jié)算過程的資金，體現(xiàn)學(xué)校對有關(guān)單位和個人的一種債權(quán)，主要包括已開具收款票據(jù)但尚未收到款項(xiàng)的科研收入、其他收入以及因特殊原因發(fā)生的教職工預(yù)借差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等款項(xiàng)。各類借出款、預(yù)付款應(yīng)有相應(yīng)的預(yù)算，學(xué)校應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)只能用于學(xué)校教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開支，不得用于個人消費(fèi)性開支，公務(wù)活動應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，原則上不再辦理個人現(xiàn)金借款。財務(wù)科應(yīng)當(dāng)及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，不得長期掛賬，嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用時間，及時催收各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款。

學(xué)校各二級學(xué)院、部門及人員要按照國家及學(xué)校的規(guī)定，及時辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)，不得無故、長期拖欠或占用學(xué)校資金。財務(wù)科要嚴(yán)格按照本管理辦法的要求，加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理，及時催收、催繳、催報，于每個預(yù)算年度終了時對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理。

　　對于長期確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款，應(yīng)在及時查明原因，分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，由經(jīng)辦人或責(zé)任人寫出書面材料，報上級部門審批處置。

　　3.借出款是學(xué)校出的各類周轉(zhuǎn)性質(zhì)的款項(xiàng)。一般要在財政年度內(nèi)歸還，最長不能超過兩年。

　　4.存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動而儲存的尚未耗用資產(chǎn)。主要包括各種材料、教材、燃料、低值易耗品、消耗物資等。這類物資的存儲和保管對學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動起著重要的作用。

　　學(xué)校要加強(qiáng)對存貨的管理。一是要建立健全存貨的采購、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)和崗位的責(zé)任；二是認(rèn)真做好月末和年底的清查工作，對于盤虧、盤盈、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，保證帳、實(shí)相符。

　　第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備價值在1000元以上，專用設(shè)備在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如辦公、學(xué)生用桌椅和家具等應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般分為房屋和構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；等。學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)入、調(diào)出、報廢、有償轉(zhuǎn)讓及轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)等處置行為，按學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十一條 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)與存貨的清查盤點(diǎn)一樣，學(xué)校具體管理部門應(yīng)定期或不定期地對所管的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。通過清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并制定出相應(yīng)的改進(jìn)管理措施，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。對已經(jīng)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序和審批意見處理。

　　第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。

　　第九章  負(fù)債管理

　　第三十三條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校的負(fù)債包括借入款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

　　借入款項(xiàng)是指學(xué)校因發(fā)生借貸行為而形成的負(fù)債。學(xué)校借入資金其目的是為了彌補(bǔ)學(xué)校資金的不足，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，加快學(xué)校的發(fā)展速度。申請借（貸）款，應(yīng)堅(jiān)持慎重穩(wěn)妥的原則，充分考慮學(xué)校的償還能力，嚴(yán)格控制借（貸）款規(guī)模，并對借款項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，落實(shí)還款的資金計(jì)劃和渠道，明確學(xué)校與資金使用部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　學(xué)校申請借（貸）款，與銀行簽訂貸款協(xié)議、向其他單位及個人借款等會給學(xué)院資產(chǎn)帶來風(fēng)險的事項(xiàng)必須經(jīng)黨委會研究決定后交財務(wù)科執(zhí)行。學(xué)校負(fù)債情況必須在財務(wù)帳面上真實(shí)準(zhǔn)確地反映。

　　應(yīng)付及預(yù)收款是學(xué)校在日常結(jié)算過程中因未及時與其他單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債，包括履約保證金、質(zhì)保金、押金、暫存的科研經(jīng)費(fèi)等。收到應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)后，財務(wù)人員應(yīng)及時查明款項(xiàng)來源，按單位、個人或項(xiàng)目建立明細(xì)賬。財務(wù)科應(yīng)于每個預(yù)算年度終了時，對往來款進(jìn)行清理，做好臺賬，加強(qiáng)日常管理。

　　對超過 3 年以上長期掛賬的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，學(xué)校應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確屬無法償付或債權(quán)人豁免的，報請上級部門批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。

　　第三十四條 財務(wù)科應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債進(jìn)行分類管理，作好可行性分析和投資風(fēng)險預(yù)測，并及時進(jìn)行結(jié)算和清理，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定內(nèi)歸還。

　　第十章  財務(wù)監(jiān)督

　　第三十五條 財務(wù)監(jiān)督是學(xué)校貫徹國家財經(jīng)法紀(jì)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。

　　財務(wù)監(jiān)督是由財務(wù)監(jiān)督主體依據(jù)國家的財經(jīng)法紀(jì)及有關(guān)規(guī)章制度，采用一定的方法，對被監(jiān)督單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價和督導(dǎo)的活動。財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，學(xué)校財務(wù)科應(yīng)接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督，同時也要履行對學(xué)校內(nèi)各部門財務(wù)監(jiān)督的職能。

　　第三十六條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。在實(shí)施中，應(yīng)將三種形式有效的結(jié)合起來，從而對學(xué)校財務(wù)活動的全過程進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督的具體內(nèi)容是：

　　1.監(jiān)督學(xué)校綜合財務(wù)計(jì)劃的編制與實(shí)施；

　　2.監(jiān)督學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入與管理；

　　3.監(jiān)督學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出與管理；

　　4.監(jiān)督學(xué)校貨幣資金與實(shí)物資產(chǎn)的管理；建立健全學(xué)校各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；建立健全財務(wù)主管人員離任審計(jì)制度。

　　第三十七條 財務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對于違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，財會人員有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其它有關(guān)部門反映，任何部門和個人不得阻撓和打擊報復(fù)，學(xué)校對提出的意見要認(rèn)真研究并給予正式答復(fù)。

　　第十一章  財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第三十八條 財務(wù)報告是反應(yīng)學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

　　學(xué)校應(yīng)定期向各有關(guān)主管部門、財政部門及其它有關(guān)單位提供財務(wù)報告。

　　第三十九條 年度財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動表、現(xiàn)金流量表和報表附注。

　　第四十條 學(xué)校財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。財務(wù)指標(biāo)是對學(xué)校事業(yè)發(fā)展和辦學(xué)效益的綜合反映。財務(wù)分析指標(biāo)包括，資產(chǎn)負(fù)債狀況分析、運(yùn)行情況分析、財務(wù)管理情況分析等。

　　第十二章  附則

　　第四十一條 學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第四十二條 本辦法由學(xué)校財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。